安徽省池州市人民政府


关于印发《池州市国家建设项目审计监督暂行办法》的通知

池政〔2004〕80号

各县、区人民政府，九华山风景区管委会，开发区管委会，市政府各部门、各直属机构：
现将《池州市国家建设项目审计监督暂行办法》印发给你们，请遵照执行。


二○○四年十二月二十七日


池州市国家建设项目审计监督暂行办法


第一章　总　　则

第一条　为加强对国家建设项目的审计监督，规范投资行为，提高投资效益，根据《中华人民共和国审计法》和《中华人民共和国审计法实施条例》等法律、法规的规定，结合本市实际，制定本办法。
第二条　本办法所称国家建设项目，是指以国有资产投资或者融资为主（即占控股或者主导地位）的基本建设项目和技术改造项目。包括使用国家财政性资金、人民政府设立的专项建设资金（基金）、人民政府统一借贷的资金或国有企业事业单位、国有控股单位投入资金等为主要资金来源的基本建设项目或技术改造项目。

第二章 审计监督职责和权限

第三条　审计机关是国家建设项目审计监督的主管机关，依法对管辖范围内的国家建设项目进行审计监督。
审计机关在安排国家建设项目审计时，应当确定建设单位（含项目法人，下同）为被审计单位。必要时可依照法定程序对勘察、设计、施工、监理、采购、供货等单位与国家建设项目有关的财务收支进行审计监督。
第四条　审计机关实施国家建设项目审计时，可以根据需要聘请具有与审计事项有关的专业知识人员参与审计，也可在审计职权范围内，将国家建设项目委托具有工程审计资质的社会中介机构实施。接受委托的中介机构应当按照审计机关的要求进行审计，向审计机关出具审计报告，并对审计结果负责。
审计机关组织审计或聘请社会力量所必须的审计经费由同级财政予以保证，委托社会中介机构对国家建设项目审计所需的审计费用从建设项目成本中列支。
第五条　国家建设项目建设单位及其主管部门的内部审计机构应当依照法律、法规、规章的规定，加强对本单位和本系统国家建设项目的审计监督。
内部审计机构的审计业务质量应当接受审计机关的监督。
第六条　审计机关应当依照国家建设项目建设资金占主导地位的投资主体的财政、财务隶属关系确定审计管辖范围；不能根据财政、财务隶属关系确定审计管辖范围的，根据国家建设项目的国有资产监督管理关系，确定审计管辖范围。
上级审计机关对下级审计机关审计管辖范围内的重点建设项目，可以直接进行审计，也可将其审计管辖范围内的国家建设项目授权下级审计机关进行审计，但应避免重复审计。
第七条　审计机关根据法律、法规和有关规定，应当将审计管辖范围内的国家重点建设项目全部列入审计范围，编制年度审计项目计划；非重点建设项目可根据需要或同级人民政府的要求作出计划安排或临时安排；未作审计计划安排的非重点建设项目可由审计机关委托社会中介机构审计。凡列入审计计划安排的国家建设项目须报同级人民政府批准后组织实施，其他单位不得委托社会中介机构审计。国家重点建设项目应当由审计机关直接组织审计。
第八条　项目审批部门应当将重点建设项目计划和批复抄送同级审计机关，财政部门应当将重点建设项目的建设资金拨付情况及时通报审计机关。其他与建设项目有关的部门和单位应当在各自的职责范围内支持、协助审计机关依法开展审计工作。
重点建设项目的建设单位应当定期向审计机关报送反映建设项目各阶段实施情况的相关资料。
第九条 审计机关依照法律、法规和本办法的规定，实施对国家建设项目审计时，被审计单位应当配合审计机关的工作，向审计机关提供必要的工作条件，如实反映情况，按照审计机关的要求提供与审计事项相关的资料，不得拒绝、阻碍审计人员依法执行公务。
第十条 审计机关应当向同级人民政府和上级审计机关报告国家建设项目审计结果。在实施审计过程中，对发现的重大问题或情况应及时报告。
审计机关根据同级人民政府的批准，可在一定范围内通报国家建设项目审计结果，也可按照国家有关审计结果公告制度的规定向社会公告。审计机关通报或者向社会公布审计结果时，应当依法保守国家秘密和被审计单位的商业秘密。

第三章　审计监督内容

第十一条　审计机关应当对国家建设项目总预算或者概算的执行情况、年度预算的执行情况和年度决算、项目竣工决算的真实、合法、效益情况进行审计监督。
第十二条　国家建设项目审计监督主要有下列内容：
（一）建设项目程序执行情况。国家建设项目的预算或者概算的审批、执行、调整的真实性、合法性。
（二）建设项目组织管理情况。项目法人制度、招投标制度、合同管理制度、工程监理制度和相关的建设管理制度的执行情况；工程招标、工程承包的真实性、合法性；经济合同的订立、效力、履行、变更、转让、终止的真实性、合法性；设计内容变更的真实性、合理性和程序的合法性；勘察、设计、建设、施工和监理单位资质的真实性、合规性和对工程质量管理的有效性；设备、材料的采购、保管、使用的真实性、合法性和有效性；现场签证的真实性、合法性。
（三）建设项目资金管理使用情况。建设资金的来源渠道、筹措方式的合法性；项目建设资金到位情况的真实性和资金管理使用的真实性、合法性；项目建设资金的支付与施工进度的一致性；债权、债务的真实性、合法性；税费计缴的真实性、合法性；与建设项目相关的其他财务收支核算的真实性、合规性；内部财务控制制度的设置和执行情况。
（四）建设项目投资控制情况。工程预算的真实性、合法性、合理性；工程施工调整变动情况的真实性、合理性；工程决算的真实性、合法性；工程价款结算的真实性、合法性；建设项目成本的真实性、合法性；建设项目投资完成情况、尾工工程和预留资金的真实性。
（五）建设项目竣工决算和国有资产移交使用情况。建设项目年度会计报表、竣工决算报表和说明书以及决算报表编制依据的真实性、合法性、合规性；建设项目交付使用的资产及其手续的真实性、完整性。
（六）建设项目投资效益情况。建设项目各项计划指标完成情况；评价建设项目投资决策的科学性；评价项目经济效益、社会效益和环境效益情况。
（七）法律、法规、规章规定需要审计监督的其他事项。

第四章　审计监督方法和程序

第十三条　审计机关对国家建设项目实施审计时，应当根据建设项目的实际情况，采取相应的审计方式进行。国家重点建设项目应当实行跟踪审计监督，非国家重点建设项目一般实施竣工决算审计。
第十四条　列入审计计划的国家建设项目，建设单位应当在国家建设项目工程基本完工、竣工财务决算报表编制完成后，30日内向有管辖权的审计机关申请竣工决算审计。审计机关接到项目建设单位竣工决算审计申请后依法组织审计。
第十五条　审计机关对国家建设项目审计监督应当依照法定程序进行，根据审计结果，依法出具审计意见书。需要给予处理、处罚的，在法定职权范围内作出处理、处罚决定；认为应当由有关主管机关予以处理、处罚的，作出审计建议书，提出处理、处罚意见；对涉嫌犯罪的作出移送处理书。
第十六条 被审计单位对审计机关作出的处理、处罚决定不服的，应当先向本级人民政府或者上一级审计机关申请行政复议；对复议决定不服的，可依法提起行政诉讼。

第五章　法律责任

第十七条 　国家建设项目竣工决算审计前，建设单位应当暂缓支付各施工单位申报工程总价5%—10%的工程款，待建设项目竣工决算审计后清算。
国家建设项目未经竣工决算审计的，建设单位不得付清工程价款，有关单位和部门不得批准财务决算和办理竣工验收手续。
第十八条　符合竣工验收条件的建设项目，建设单位违反本规定，拖延或者拒不办理竣工决算审计的，由审计机关或者有关部门视情节在法定职权范围内处以警告或者项目投资总额2%—5%的罚款，罚款最高限额不超过三万元。
第十九条　审计机关在实施国家建设项目审计监督中，发现违反国家规定的财政收支、财务收支行为或违反国家规定的投资与建设管理行为的，依照《审计法》和有关法律、法规、规章的规定予以处理、处罚。
第二十 条　被审计单位违反审计法的规定，拒绝或者拖延提供与审计事项有关资料的，或者拒绝、阻碍检查的，由审计机关责令改正，可以通报批评，给予警告；拒不改正的，根据有关法律法规予以处罚。
审计机关发现被审计单位转移、隐匿、篡改、毁弃与国家建设项目有关资料的行为，有权予以制止，责令交出、改正或者依法采取其他措施予以补救；必要时，经审计机关负责人批准，有权暂时封存被审计单位与违反国家规定的财政收支或财务收支有关的账册资料，并根据有关法律法规对负有直接责任的主管人员和其他直接责任人员向有关部门提出处理意见。
第二十一条　审计机关及其审计人员和受审计机关委托的社会中介机构实施国家建设项目审计时，应严格执行《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》以及有关法律、法规。审计人员滥用职权、循私舞弊、玩忽职守的，由所在单位和有关部门对主要责任人和直接责任人给予处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

第六章　附　　则

第二十三条　使用社会捐赠资金及外国人民政府、机构援助的重点建设项目，参照本办法进行审计监督。
第二十四条　本办法由市审计局负责解释。
第二十五条　本办法自发布之日起施行。


宁夏回族自治区人大常委会


宁夏回族自治区厂务公开条例（2006年7月21日自治区第九届人民代表大会常务委员会第二十三次会议通过）


　　第一条 为加强企业民主制度建设，保障职工依法行使选举权、知情权、参与权、监督权等民主权利，维护职工合法权益，促进企业发展，根据有关法律、法规，结合自治区实际，制定本条例。

　　第二条 本条例所称厂务公开，是指企业依照本条例规定，通过一定形式和程序向职工公开本单位的重大决策、生产经营管理和建设等重大问题，涉及职工切身利益和廉政建设的事项，接受职工监督的民主管理制度。

　　第三条 自治区行政区域内的企业按照本条例规定建立和推行厂务公开制度。

　　第四条 厂务公开应当遵循法律法规的规定，坚持实事求是，注重实效，有利于改革发展稳定的原则。
实行厂务公开应当保守国家秘密和单位的商业秘密、科技秘密。

　　第五条 企业行政是实行厂务公开的主体；企业的法定代表人或者主要负责人是厂务公开的责任人；企业有关机构负责厂务公开工作。
企业的工会负责组织职工对厂务公开实行民主监督。

　　第六条 自治区和市、县（市、区）应当确定相应机构，负责本行政区域内的厂务公开工作，本级财政应当给予一定的经费保障。
企业的主管部门或者行业组织负责本系统、本行业厂务公开工作。
行政监察、国有资产管理、劳动和社会保障、安全生产监督、审计、卫生、环境保护等行政管理部门依照各自职责，对企业执行本条例的情况进行监督。
各级工会协助本级人民政府及其有关部门指导、监督、检查和考核本地区、本行业的厂务公开工作。

　　第七条 国有、集体及其控股企业应当公开下列事项：
（一）企业发展规划，投资、生产经营重大决策方案；
（二）企业改革、改制方案，兼并、破产方案，重大技术改造方案，企业裁员、分流、安置方案；
（三）年度生产经营目标及完成情况；财务预决算、贷款、担保、工程建设项目的招标投标、大宗物资采购供应、产品销售和盈亏情况、承包租赁合同执行情况；
（四）企业内部经济责任制落实情况，重要规章制度的制定情况；
（五）执行劳动法律法规的情况，集体合同、劳动合同的签订、续订、变更和履行情况；
（六）职工提薪晋级、工资奖金分配、奖罚与福利情况，职工养老、医疗、工伤、失业、生育等社会保障基金缴纳的情况以及住房公积金缴纳和管理情况；
(七)依法拨缴工会经费的情况；
（八）职工招聘解聘，专业技术职称的评聘，评选优秀、先进的条件、程序、数量和结果；
（九）企业公积金、公益金使用方案，职工培训计划、安全生产和劳动保护以及职业病防治措施、环境保护、计划生育情况；
（十）民主评议单位领导人员情况，中层领导人员、重要岗位人员的选聘和任用情况；
（十一）企业领导人员廉洁自律规定执行情况，工资（年薪）、奖金、兼职、补贴、住房、用车等使用情况，出国出境费用支出情况；
（十二）企业业务招待费使用情况；
（十三）职工大会或者职工代表大会决定公开的其他事项。
前款规定的事项实行事前、事中、事后三公开，事前、事中不宜公开的，事后应当及时公开。
第八条 国有、集体及其控股企业以外的其他企业应当公开下列事项：
（一）年度生产经营目标及完成情况，财务预决算；
（二）企业制定规章制度的情况；
（三）辞退和处分职工的情况及理由；
（四）执行劳动法律法规的情况，集体合同、劳动合同和工资集体协议的签订、续订、变更和履行情况；
（五）职工提薪晋级、工资奖金分配、奖罚与福利情况，职工养老、医疗、工伤、失业、生育等社会保障基金缴纳情况以及住房公积金缴纳和管理情况；
（六）依法拨缴工会经费的情况；
（七）职工培训计划，安全生产和劳动保护以及职业病防治措施、环境保护、计划生育情况；
（八）其他涉及职工合法权益的事项；
（九）企业经营者和工会经过协商同意公开的其他事项。

　　第九条 厂务公开的基本形式是职工大会或者职工代表大会。在职工大会或者职工代表大会闭会期间，可以通过职工代表团（组）长联席会、厂情发布会、情况通报会等形式公开。
企业应当设立固定的厂务公开栏，及时公布应当公开的事项，公布的时间不得少于十五日。
厂务公开的一般性和临时性事项可以通过内部信息网络、广播、电视、内部报刊、墙报等形式进行。

　　第十条 企业的工会应当采取多种形式组织职工对本单位厂务公开工作情况进行经常性监督，并将职工的意见和建议及时反馈给单位厂务公开工作机构。
企业的厂务公开工作机构对工会反馈的意见和建议，应当在三十日内给予答复或者说明，对需要整改的事项提出整改措施。

　　第十一条 企业的厂务公开工作机构，应当定期召开会议，对本单位厂务公开工作进行研究和总结，及时解决工作中存在的问题。

　　第十二条 任何组织和个人对违反本条例的行为有权进行举报和控告。有关部门接到举报、控告后，应当及时进行调查、核实，做出相应处理。

　　第十三条 对有下列情形之一的企业，县级以上人民政府及其主管部门给予通报批评，责令限期改正；拒不改正的，按照有关规定予以处理：
（一）拒不建立、实行厂务公开制度的；
（二）虚假公开的；
（三）应当提交职工大会或者职工代表大会的事项而不提交的；
（四）对职工大会或者职工代表大会议定整改的事项不及时整改的；
（五）对工会提出的意见、建议不及时答复和整改的；
（六）打击报复举报人、控告人和在厂务公开工作中依法履行职责的工作人员的。

　　第十四条 自治区行政区域内的教育、科技、文化、卫生、体育等事业单位以及其他企业化管理的事业单位实行厂务公开，参照本条例执行。

　　第十五条 本条例自2006年9月1日起施行。