核心提示：广州市商业银行早知道许霆案是给付错误，蓄意隐瞒而铸成大错。
　　许多人对现代银行的电子化、自动化、网络化运行模式缺乏了解，对银行的理解仍然停留在传统观念上，这是引起许霆案被误判的根源。
　　过去的银行，没有电脑和ATM机，每一个银行职员是单独代表银行的，具有决定权。现代银行都是以省为单位，设立一台银行主机作为核心，该银行全省的营业窗口（电脑+柜员）和ATM机都是服务终端，银行主机与所有的服务终端通过网络联结成为一个整体，这就是现代电子银行。
　　银行的柜员将客户存款、取款的请求输入电脑，只有在银行电脑主机同意后，银行柜员才能收取客户的存款和支付客户的取款。ATM机也是终端，只是存款取款等请求需要客户在ATM机上自助操作才能向银行主机发出，同样是在银行主机同意之后，ATM机才能自动收取存款和支付取款，所以叫做自动柜员机。单个的ATM机或单个的窗口（电脑+柜员）都不具有独立性，他们都受制于银行主机。
　　ATM机等同于银行营业窗口中的电脑+柜员。两者之间，一个是自然人，一个是机器人，似乎明显不同，然而在地位与功能上，他们完全是一样的。这里柜员只是机器的辅助工具，既没有独立性，又没有决定权，与传统的银行观念大相径庭。
　　如果将银行主机和ATM机的操作系统，用文字和图表的形式表达出来，就会发现ATM机与银行主机构成的组合体，是基于逻辑判断而运行的，模拟了银行管理者的思维和行为，因而直接证明了组合体就是代表银行意志的电子代理人，并且组合体是无人值守自动运行的，等同于银行有电子代理人24小时值班，随时为客户提供服务。可见，基于逻辑判断运行的组合体与基于响应而运行的自动售货机是完全不同的。
　　许霆在ATM机上按键“1000”，实质上是向银行发出一个取款1000元的请求。这个“1000”输入后，并不代表整数1000，而是代表一个字符1和三个字符0组成的字符串“1000”。涉案ATM机操作系统在设计时，需要将字符串“1000”两次转换成整数1000。第一次转换时没有错误，所得的整数1000用于除以100计算得出商值为10，这个10代表自动柜员机在允许付款时，ATM机数钱给许霆的100元面钞的张数。第二次转换时发生错误，本来应该转换为整数1000却转换成整数1，原因是程序员没有调整好数据格式造成的。第二次转换所得的整数1或2是发送给银行主机的，这个数字代表许霆请求取款的金额。
　　由于程序员操作上的疏忽，许霆请求取款的金额从1000元或者2000元变成了请求取款1元或者2元，银行主机收到ATM机发送来的取款请求后，自动调取保存在数据库中的许霆账户及存款余额，请求取款的金额与许霆账户中的176.97元相比，取款请求的金额小于存款的余额，显然银行主机（相当于大脑）会同意许霆的“取款请求”，每次同意取款后就要从许霆账户中扣账1元或者2元，再将新的余额数字保存到数据库中。每次同意扣账后，银行主机必然要向ATM机发出付款指令，启动ATM机的付款开关。ATM机的付款机构被启动后，实际付给许霆100元钞票的张数，并不是由银行主机的付款指令决定的，而是由前述第一次字符串转换后计算的商值决定的。因此，就发生了每次扣账是1元或2元，实际支付给许霆的金额却是1000元或者2000元的事实。
　　ATM机验过许霆银行卡密码后，意味着双方身份就是公开的，无秘密可言。银行电子代理人因自身原因，对许霆取款请求产生重大误解而同意取款的，尔后支付时又发生了给付错误。显然，许霆案是两个错误重叠的结果，且错误又是银行自身的原因引起的，当然属于民法调整的范畴。银行自始至终参与其中，所谓“银行不知道”的说法，所谓银行金库忘了锁门的说法，都是毫无根据的主观臆测。
　　涉案ATM机是广州市商业银行租用广电运通公司的，日常维护由广电运通公司负责。银行内部都有霸王规定，现金短款，则由柜员（或ATM机运营公司）赔偿，现金长款，则归银行所有。许霆案发生后的第三天，ATM机的运营商广电运通公司就全额赔偿了广州商业银行的全部损失，充分说明广州市商业银行早就知道是给付错误，可是为了一己私利，故意隐瞒，结果酿成了大错。
　　
　　作者单位：湖南省城步苗族自治县人民检察院 肖佑良
　　
天津市建设管理委员会


关于印发《天津市建委系统经济指标体系及考核评价暂行办法》的通知

建经[2002]219号
　
　
建委系统各局、集团公司：
　　为完善国有资产的监督管理，提高国有资产的运行质量，强化国有资本金管理及财务监督，建立有效的奖励和约束机制，科学评判企业经营者业绩和经营责任，促进企业加强基础管理和提高经营效益，根据国家和我市有关文件规定，结合建委系统的实际情况，制定《天津市建委系统经济指标体系及考核评价暂行办法》，现印发给你们，请各单位按照文件要求遵照执行。

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　二００二年三月二十五日

抄报：德惠副市长
抄送：市财政局、市审计局

　　　　　　　天津市建委系统经济指标体系及考核评价暂行办法
　　第一章 总则
　　第一条 为完善国有资产的监督管理，强化国有资本金管理及财务监督，建立有效的奖励和约束机制，科学评判企业经营者经营业绩和经营责任，促进企业加强基础管理和提高经营效益，同时为监控国有资本运行质量提供信息服务，特指定本办法。
　　第二条 本办法考核评价对象为建委系统国有集团总公司及国有控股集团公司（以下简称集团）。各集团应结合集团内部管理的要求对子（分）公司实施考核评价工作，并参照本办法制定集团内部考核评价体系及考核评价办法。
　　第三条 本办法适用于国有资产保值增值结果的计算与确认、国有资本金管理与财务监督、年度任期经营责任审计、企业年度效绩评价、经营者年薪制考核等企业经济评价工作。
　　第四条 本办法遵循“科学、客观、独立、公正”的原则，按照“内容全面、突出重点、操作简便、适用性广”的基本思路，运用定量与定性分析相结合的办法，以企业效绩评价指标为主，基础评价指标和补充评价指标为辅，采用多层次指标体系和多因素修正的方法，服务于多种评价目的需要。
　　第二章 考核评价指标体系
　　第五条 考核评价指标体系由基础评价指标、效绩评价指标、补充评议指标三部分组成。
　　（一）基础评价指标：反映企业考核基础数据（主要为年度会计决算和财务报告）情况。对企业资产、负债、损益及所有者权益的真实性、完整性、合法性进行评价。是考核评价工作的基础。主要包括3项经济指标。
　　（二）效绩评价指标：反映企业经济效益情况。是对企业财务效益状况、资产营运状况、偿债能力状况、发展能力状况四个方面进行评价。包括8项基本指标和10项修正指标。
　　（三）补充评议指标：是对影响企业经济活动评价的非定量因素分析，以形成综合全面的定性分析结论。包括6项评议指标。
　　第六条 本指标体系实行定量分析与定性分析相结合的方法，综 合加以运用。以定量分析为主，定性分析为辅，相互补充、相互校正，形成综合全面的评价结论。
　　第七条 依据企业年度经济评价结果，可以形成企业两年以上（含两年）经营期的综合评价结论。以各年度经济评价结果加权平均得分为基础，并加以专家咨询组评议得出。
　　第三章 考核评价的组织体系和评价对象
　　第八条 考核评价工作采取联合组织的方式。成立以市建委、市委规划建设工委的主要领导为组长的建委系统经济评价领导小组，为考核评价的领导机构。下设领导小组办公室，作为考核评价的组织机构，组织成立评价工作组和专家咨询组，审查认定中介机构的评价资质，对审计、评价过程和审计质量进行监督和确认。形成以社会审计为基础、评价工作组为中心、专家咨询组为支持的工作组织体系。
　　第九条 集团董事会委托具有评价资质的会计师事务所，对集团公司及所属子公司的年度会计决算及财务报告、评价基础资料进行审计，对企业资产、负债、损益的真实性、完整性、合法性进行评价，形成集团财务报表审计报告和所属子公司的审计报告，作为集团内部管理的资料，同时作为考核评价的基础。
　　第十条 评价工作组由建委经济处、规划建设工委干部处、纪工委、集团内审机构等部门抽调人员组成。对审计后的财务报告和基础资料进行审查、确认，并以此为依据，对被评价企业的效绩评价指标（基本指标、修正指标和评议指标）进行计算、评议，形成初步评价。经过专家组审核，形成最终评价结论。
　　第十一条 专家咨询组由市财政局、市审计局、高等院校、会计师事务所相关领导、专家组成，对考核评价过程提供技术指导和政策支持。评价报告应充分听取专家咨询组的意见。
　　第十二条 考核评价报告应上报经济评价领导小组，并经其审批、确认。
　　第四章 评价的方法与标准
　　第十三条 考核评价采取功效系数法和综合分析判断法相结合的办法，量化指标采用功效系数法，非量化指标采用综合分析判断法。按照制定的各项指标体系，将经营实际完成指标与评价标准进行对比、分析，分别得出经营考核评价的总体结论和特定结论。
　　第十四条 企业考核评价实行百分制，指标权数采用专家印象打分法，其中：基础指标权重为30%；绩效指标权重为50%；补充评议指标权重为20%；。
　　第十五条 考核评价结果参照国际通行的评价等级确定。分为优（A）、良（B）、中（C）、低（D）、差（E）五级。
　　第十六条 考核评价标准按照评价目的不同分为以下三种：
　　1. 经济考核（计划）目标
　　2. 财政部颁布的行业标准值
　　3. 同行业先进水平
　　在实际操作中，以经济考核（计划）目标为主要评价标准，并根据工作需要，以行业标准值、同行业先进水平为参考进行分析。
　　第五章 考核评价工作程序
　　第十七条 确定被评价企业，成立评价工作组和专家咨询组，委托会计师事务所。
　　第十八条 评价工作组制定评价方案，报市建委审批。并向专家咨询组及相关人员介绍工作程序。
　　第十九条 评价工作正式开始前，评价工作组可组织企业有关人员进行自测。企业自测带有自愿和预防性。
　　第二十条 收集、核实、整理基础数据和基础资料，确保评价基础数据的全面、真实、准确。被评价企业按照规定作好提供报表、数据和基础资料等项工作。
　　第二十一条 由会计师事务所对企业资产、负债、损益及所有者权益的真实性、完整性、合法性进行审计，形成审计报告，同时作为基础评议指标评价结果。
　　第二十二条 效绩指标的计算和评价计分
　　（一） 由评价工作组根据审计后的会计报表和已经核实的财务统计数据进行量化指标的计算；
　　（二） 通过与评价标准进行对比、分析，计算基本指标得分，形成初步评价结果；
　　（三） 利用修正指标对初步结果进行修正，作为效绩指标评价结果。
　　第二十三条 由评价工作组对非量化指标按实际情况，进行分析、判断，形成补充评议指标的评价结果。
　　第二十四条 将三部分评价结果进行汇总、计算、分析，形成综合评价结论。报专家咨询组征求意见，并经建委及规划建设工委确认，同时将评价结论反馈被评价企业，听取企业意见，根据情况调整评价结果和评价结论。
　　第二十五条 评价工作组应按照规定要求，撰写评价报告，并经专家咨询组审核同意。评价报告分为综合评价报告和特定评价报告。综合评价报告内容应包括三个部分：
　　（一） 对财务数据、报表真实性、完整性、合法性的文字表述：
　　（二） 对经济效益（包括财务效益状况、资产营运状况、偿债能力状况、发展能力状况）的文字表述；
　　（三） 其他非量化考核事项的文字表述
　　特定评价报告应从其评价目的及相关规定要求，形成特定评价结论。
　　　第二十六条 考核评价工作结束后，应及时作好总结，建立考核工作档案，将考核过程中遇到的问题进行归纳、总结、分析，将发现的问题和需要改进的方面反馈被考核单位。
　　第六章 考核结果的确认与运用
　　第二十七条 为避免重复工作和增加企业负担，考核评价指标及评价结果应作为各部门共享信息资源。根据不同评价目的，灵活运用评价内容、评价指标，按照相关规定，形成特定评价结果。主要用于以下几个方面：
　　综合评价结果：
　　（一） 综合考核评价报告报市建委确认，评价结果作为国有资产监管的重要依据；
　　（二） 提交企业领导者管理部门，作为经营者任免、考核或奖惩的参考依据；。
　　（三） 反馈被考核企业，作为改善经营管理的重要参考资料。
　　（四） 为政府其他部门或机构提供信息咨询和管理参考。
　　特定评价结果：
　　（一） 以国有资本保值增值各项指标为核心，形成国有资本保值增值结果，报市财政局确认。
　　（二） 以经济责任审计各项指标为核心，形成年度经营责任审计报告，报市审计局和建委经济责任审计领导小组确认。
　　（三） 以年薪制考核各项指标为核心，形成年薪制考核评价报告，报市建委年薪制领导小组确认。

　　附：　天津市建委系统企业经济考核指标体系（略）
　　　 天津市建委系统企业经济考核指标体系——指标权数设置表（略）